单项选择题(本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。)
1[单选题] 在中国境内无住所但取得所得的下列外籍个人中，2015年度属于我国个人所得税居民纳税人的是( )。
A.A国曹先生，2015在华工作8个月
B.B国刘先生，2015年3月1日入境，2015年12月31日离境
C.C国关先生，2014年11月1日入境，2015年12月31日离境，其间3次临时离境，每次20天
D.D国张先生，2015年3月1日入境，2016年3月1 日离境，其间一次临时离境40天
参考答案：C
参考解析：(1)选项ABD：未能在1个纳税年度内，在中国境内居住满一年;(2)选项C：1个纳税年度内一次离境未超过30天或多次离境累计未超过90天，不扣减其在华天数，2015年度关先生在中国境内居住满36513，属于居民纳税人。
2[单选题] 甲公司为增值税一般纳税人，2015年l0月采取折扣方式销售货物一批，该批货物不合税销售额90000元，折扣额9000元，销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明。已知增值税税率为17%。甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是( )。
A.(90000—9000)×(1+17%)×17%=16110.9(元)
B.90000×17%=15300(元)
C.90000×(1+17%)×17%=17901(元)
D.(90000—9000)×17%=13770(元)
参考答案：D 参考解析：销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税。甲公司当月该笔业务增值税销项税额=(90000—9000)×17%=13770(元)，选项D正确。
3[单选题] 2016年11月，王某将其2015年11月购入的、位于北京的普通住房对外销售，取得不含增值税的销售收入800万元。根据增值税法律制度的规定，王某销售该住房应当缴纳的增值税税额为( )万元。
A.40
B.48
C.88
D.136
参考答案：A
参考解析：(1)该住房位于北、上、广、深：(2)王某购入该住房的时间不足2年。因此，王某应按5%征收率全额缴纳增值税
4[单选题] 刘某为王某装修新房，协议约定按完工进度分两期支付装修款，第一期应付3000元，第二期应付7000元。已知，“劳务报酬所得”税目适用的个人所得税税率为20%，不考虑其他税费，刘某提供装修劳务应缴纳的个人所得税税额为( )元。
A.1120
B.1560
C.1600
D.1840
参考答案：C
参考解析：劳务报酬所得，只有一次性收入的，以取得该项收入为一次。例如，从事设计、安装、装潢、制图、化验、测试等劳务，往往是接受客户的委托，按照客户的要求，完成一次劳务后取得收入，因此，属于只有一次性的收入，应以每次提供劳务取得的收人为一次。在本题中，刘某提供装修劳务的收入虽分两期支付，但仍属于一次性收人，应合并计税。刘某提供装修劳务应缴纳的个人所得税税额=(3000+7000)×(1—20%)× 20%=1600(元)。
5[单选题] 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税前扣除的表述中，不正确的是( )。
A.企业发生的合理的工资薪金的支出，准予扣除
B.企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额的14%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除
C.企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除
D.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除
参考答案：B
参考解析：选项B：允许“在以后纳税年度结转扣除”的费用仅两项：(1)职工教育经费;(2)广告费和业务宣传费支出。
6[单选题] 根据民事诉讼法律制度的规定，当事人不服人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起一定期间内向上一级人民法院提起上诉。该期间是( )。
A.5日
B.10日
C.15日
D.30日
参考答案：C
参考解析：当事人不服法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起15日内向上一级法院提起上诉。
7[单选题] 根据消费税法律制度的规定，下列行为中，不缴纳消费税的是( )。
A.首饰店零售金银首饰
B.烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业
C.外贸公司进口高档手表
D.小汽车生产企业将自产小汽车奖励给优秀员工
参考答案：B
参考解析：(1)选项A：“金银铂钻”在零售环节征收消费税;(2)选项B：烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业，不缴纳消费税;(3)选项D：将自产的应税消费品用于在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面，应于移送时征收消费税。
8[单选题] 根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应缴纳个人所得税的是( )。
A.财产租赁所得
B.退休工资
C.保险赔款
D.国债利息
参考答案：A
参考解析：选项BCD属于个人所得税的免税项目。
9[单选题] 大学教授张某取得的下列收入中，应按“稿酬所得”税目计缴个人所得税的是( )。
A.作品参展收入
B.出版书画作品收入
C.学术报告收入
D.审稿收入
参考答案：B
参考解析：稿酬所得，是指个人因其作品
以图书、报刊形式“出版、发表”而取得的所得;选项ACD均与“出版、发表”无关，应按“劳务报酬所得”计征个人所得税。
10[单选题] 下列各项所得中，可以加成征收个人所得税的是( )。
A.特许权使用费所得
B.劳务报酬所得
C.红利收入
D.财产租赁所得
参考答案：B
11[单选题] 下列各项中，属于企业所得税不征税收人的是( )。
A.股权转让收入
B.国债利息收入
C.确实无法偿付的应付款项
D.财政拨款
参考答案：D
参考解析：(1)选项A：企业股权转让收入应当照章纳税。(2)选项B：属于免税收入。(3)选项C：属于“其他收入”且没有免税或不征税的规定。
12[单选题] 根据企业所得税法律制度的规定，有关企业筹建期间的费用扣除，下列表述正确的是( )。
A.企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，不得在企业所得税前扣除
B.企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除
C.企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，不得在企业所得税前扣除
D.企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除
参考答案：D
参考解析：选项AB：企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。
13[单选题] 甲公司与乙公司签订租赁合同，约定甲公司承租乙公司一台挖掘机，租期1个月，租金1万元。引起该租赁法律关系发生的法律事实是( )。
A.租赁的挖掘机
B.甲公司和乙公司
C.1万元租金
D.签订租赁合同的行为
参考答案：D
参考解析：(1)选项AC：属于租赁法律关系的标的物和对价，选项A按照“经济法基础”考试的观点，也可以称为该租赁合同的客体;(2)选项B：属于租赁法律关系的主体;(3)选项D：租赁合同的签订，在甲公司与乙公司之间建立了租赁法律关系，属于引起法律关系产生的法律行为。
14[单选题] 根据民事诉讼法律制度的规定，下列法院中，对因票据纠纷提起的民事诉讼享有管辖权的是( )。
A.出票人住所地法院
B.持票人住所地法院
C.票据出票地法院
D.票据支付地法院
参考答案：D
参考解析：因票据纠纷提起的民事诉讼，由票据支付地或者被告住所地的人民法院管辖。
15[单选题] 某金店是增值税一般纳税人，本月采取“以旧换新”方式零售金项链共计100条，每条新项链的含税销售额4680元，旧项链含税作价1170元/条。已知增值税税率为17%，则该金店上述业务的增值税销项税额为( )元。
A.19890
B.48110
C.51000
D.68000
参考答案：C
参考解析：(1)纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰，应按销售方“实际收取”的不含增值税的全部价款征收增值税;(2)该金店应计算的增值税销项税额=(4680—1170)÷1.17 ×100 ×17%=51000(元)。
16[单选题] 根据增值税法律制度的规定，下列应税行为中，不属于按照金融服务缴纳增值税的是( )。
A.贷款服务
B.保险服务
C.金融商品转让
D.银行销售金银业务
参考答案：D
参考解析：选项D：银行销售金银业务，应按照销售货物缴纳增值税。
17[单选题] 下列项目中，进口时从量计征消费税的是( )。
A.红酒
B.啤酒
C.摄像机
D.摩托车
参考答案：B
参考解析：啤酒适用的是定额税率，从量计征消费税。
18[单选题] 甲、乙均为国有企业，甲向乙购买一批货物，约定采用托收承付、验货付款结算方式。2008年3月1日，乙办理完发货手续，发出货物;3月2日，乙到开户行办理托收手续;3月10日，铁路部门向甲发出提货通知;3月14日，甲向开户行表示承付，通知银行付款。则承付期的起算时间是( )。
A.3月2日
B.3月3日
C.3月11日
D.3月15日
参考答案：C
参考解析：在托收承付中，验货付款的承付期为10天，从运输部门向付款人发出提货通知的次日起计算。
19[单选题] 对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，应当向( )申请行政复议。
A.国务院
B.国家税务总局
C.人民法院
D.全国人民代表大会
参考答案：B
参考解析：对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议;对行政复议决定不服，申请人可以向人民法院提起行政诉讼，也可以向国务院申请裁决;国务院的裁决为终局裁决。
20[单选题] 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，采取定额和定率相结合的扣除方法减除费用计缴个人所得税的是( )。
A.个体工商户的生产、经营所得
B.工资、薪金所得
C.利息、股息、红利所得
D.劳务报酬所得
参考答案：D
21[单选题] 根据民事诉讼法律制度的规定，因港口作业发生纠纷提起的诉讼，由( )管辖。
A.港口所在地法院
B.被告住所地法院
C.原告住所地法院
D.港口所在地或者被告住所地法院
参考答案：A
参考解析：因港口作业中发生纠纷提起的诉讼，由港口所在地法院专属管辖。
22[单选题] 某电器城是增值税一般纳税人，2016年11月采取以旧换新方式销售电视机10台，新电视机每台的不含税销售额为8000元，旧电视机作价400元/台。已知增值税税率为17%，该笔业务的增值税销项税额为( )元。
A.11043
B.12920
C.13019
D.13600
参考答案：D
参考解析：(1)纳税人采取以旧换新方式销售除金银首饰以外的其他货物的，应按“新货物”的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。(2)该笔业务的增值税销项税额=8000×10×17%=13600(元)。
23[单选题] 下列各项中，属于消费税应税消费品的是( )。
A.高档西服
B.汽油
C.电冰箱
D.电视机
参考答案：B
24[单选题] 根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是( )。
A.增值税
B.消费税
C.资源税
D.房产税
参考答案：A
参考解析：允许在企业所得税税前扣除的税金，是指企业发生的除“企业所得税”和“增值税”以外的各项税金及附加。
