1[多选题] 2016年12月，王某拟将其3年前购入的、位于北京的某处普通住房对外转让。有关王某本次转让应缴纳的增值税，4家房产中介给出了下列不同回复，其中不符合增值税法律制度规定的有( )。
A.甲房产中介：购买时间不足5年，应按5%征收率全额缴纳增值税
B.乙房产中介：购买时间已满2年，应以销售收入减去购买住房价款后的差额，按照5%征收率缴纳增值税
C.丙房产中介：购买时间不足5年，但属于普通住房，应以销售收入减去购买住房价款后的差额，按照5%征收率缴纳增值税
D.丁房产中介：购买时间已满2年，且属于普通住房，免征增值税
参考答案：A,C,D
房屋所在地区购置时间
住房性质
税务处理
个人将购买不足2年的住房对外销售的
不必区分住房性质
按5%征收率“全额”缴纳增值税
北、上、广、深
个人将购买2年以上(含2
非普通住房
以销售收入减去购买住房价款后的“差额”，按照5%征收率缴纳增值税
年)的住房对外销售的
普通住房
免征增值税
个人将购买不足2年的住房对外销售的
不必区分住房性质
按5%征收率“全额”缴纳增值税
其他城市
个人将购买2年以上(含2
年)的住房对外销售的
不必区分住房性质
免征增值税
2[多选题] 甲企业主要从事小汽车的制造和销售业务，2016年12月生产中轻型商用客车500辆。甲企业对该500辆中轻型商用客车作出的下列处置中，应当缴纳消费税的有( )。
A.将480辆自产中轻型商用客车用于销售
B.将10辆自产中轻型商用客车用于广告
C.将8辆自产中轻型商用客车用于企业管理部门
D.将2辆自产中轻型商用客车用于赞助
参考答案：A,B,C,D
参考解析：(1)中轻型商用客车按“小汽车”征收消费税;(2)选项A：“小汽车”在生产销售环节应当征收消费税;(3)选项BCD：纳税人将自产的应税消费品用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面，视同销售应税消费品，于移送使用时纳税。参考教材P209。
3[多选题] A酒厂主要从事白酒生产销售业务，该酒厂销售白酒收取的下列款项中，应并入销售额缴纳消费税的有( )。
A.向甲公司收取的储备费
B.向乙公司收取的品牌使用费
C.向丙公司收取的包装物租金
D.向丁公司收取的产品优质费
参考答案：A,B,C,D
参考解析：(1)实行从价定率及复合计税办法计征消费税的应税消费品，其销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用(包括但不限于包装物租金、优质费、储备费);(2)白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”，不论企业采取何种方式或以何种名义收取价款，均应并人白酒的销售额中缴纳消费税。参考教材P217、P219。
4[多选题] 根据《仲裁法》的规定，下列有关仲裁制度的表述中，正确的有( )。
A.仲裁裁决对双方当事人都具有约束力
B.仲裁实行一裁终局
C.仲裁实行级别管辖和地域管辖
D.仲裁委员会独立于行政机关，仲裁委员会之间相互独立
参考答案：A,B,D
参考解析：(1)选项A：仲裁裁决对双方当事人都有约束力，当事人应当履行裁决;一方不履行的，另一方当事人可以依法向人民法院申请强制执行。(2)选项C：仲裁不实行级别管辖和地域管辖，仲裁委员会由当事人协议选定。参考教材P17、P18、P19。
5[多选题] 根据劳动合同法律制度的规定，有关劳务派遣用工形式的下列表述中，正确的有( )。
A.劳务派遣单位应当按月向被派遣劳动者支付报酬
B.劳务派遣单位不得以非全日制用工形式招用被派遣劳动者
C.劳务派遣单位和用工单位均不得向被派遣劳动者收取费用
D.劳务派遣单位应当与被派遣劳动者订立无固定期限劳动合同
参考答案：A,B,C
参考解析：选项D：劳务派遣单位应当与被派遣劳动者订立2年以上固定期限劳动合同。参考教材P63。
6[多选题] 个体工商户业主王某聘请工人李某从事食品加工，在按“个体工商户的生产、经营所得”项目计算王某应缴纳的个人所得税时，下列各项可以扣除的有( )。
A.王某支取的工资
B.李某支取的工资
C.为王某缴纳的基本社会保险
D.为李某缴纳的基本社会保险
参考答案：B,C,D
参考解析：(1)选项A：业主的工资不能扣除，只能扣生计费(42000元/年);(2)选项CD：个体工商户按照国家有关规定为其“业主和从业人员”缴纳的基本社会保险和住房公积金，准予扣除。参考教材P274。
7[多选题] 根据支付结算法律制度的规定，持票人丧失票据后，可以采取的补救措施有( )。
A.民事仲裁
B.挂失止付
C.公示催告
D.普通诉讼
参考答案：B,C,D
参考解析：选项BCD：票据丧失后，可以采取挂失止付、公示催告和普通诉讼三种形式进行补救。参考教材P135。
8[多选题] 甲公司2016年度支出合理工资薪金总额1000万元，为职工缴纳补充养老保险费80万元、补充医疗保险费30万元。有关甲公司计算2016年度企业所得税应纳税所得额时准予扣除的补充养老保险费、补充医疗保险费，下列计算列式正确的有( )。
A.准予扣除的补充养老保险费=1000×5%=50(万元)
B.准予扣除的补充医疗保险费=1000×5%=50(万元)
C.准予扣除的补充养老、补充医疗保险费合计额=1000×5%=50(万元)
D.准予扣除的补充养老、补充医疗保险费合计额=50+30=80(万元)
参考答案：A,D
参考解析：(1)补充养老保险的税法扣除限额=1000×5%=50(万元)，实际发生额80万元超过了税法扣除限额，在计算2016年企业所得税应纳税所得额时应按限额50万元扣除;(2)补充医疗保险的税法扣除限额=1000×5%=50(万元)，实际发生额30万元未超过税法扣除限额，在计算2016年企业所得税应纳税所得额时应按实际发生额30万元扣除。参考教材P237。
9[多选题] 根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列行政行为中，纳税人不服时可以选择申请税务行政复议或者直接提起行政诉讼的有( )。
A.罚款
B.征收税款
C.加收滞纳金
D.不依法确认纳税担保
参考答案：A,D
参考解析：选项BC：属于征税行为，适用复议前置。参考教材P385、P386。
10[多选题] 根据支付结算法律制度的规定，有关支票的下列表述中，正确的有( )。
A.支票不得用于支取现金
B.支票的付款人是出票人的开户银行
C.支票基本当事人包括出票人、付款人、收款人
D.支票金额和收款人名称可以授权补记
参考答案：B,C,D
参考解析：选项A：现金支票只能用于支取现金，普通支票既可用于转账，也可用于支取现金。参考教材P154。
11[多选题] 根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在税款征收中可以根据不同情况采取相应的税款征收措施。下列各项中，属于税款征收措施的有( )。
A.责令缴纳
B.阻止出境
C.责令提供纳税担保
D.责成纳税人提供有关的文件、证明材料或资料
参考答案：A,B,C
参考解析：选项D：属于税务检查措施。参考教材P384。
12[多选题] 根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，劳动者不需要通知用人单位即可解除劳动合同的情况有( )。
A.用人单位未及时足额支付劳动报酬的
B.用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险的
C.用人单位违章指挥、强令冒险作业危及劳动者人身安全的
D.用人单位以暴力、威胁或者非法限制人身自由的手段强迫劳动者劳动的
参考答案：C,D
参考解析：选项AB：属于劳动者可以“随时通知”解除劳动合同的情形。参考教材P55、P56。
13[多选题] 根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，属于劳动合同约定条款的有( )。
A.试用期
B.服务期
C.劳动报酬
D.社会保险
参考答案：A,B
参考解析：选项CD：属于劳动合同必备条款。参考教材P44。
14[多选题] 根据行政复议法律制度的规定，下列有关行政复议的表述中，正确的有( )。
A.复议机关应当自受理申请之日起180内作出行政复议决定
B.申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请
C.申请人在申请行政复议时可同时申请赔偿
D.一般采用书面审查，对重大、复杂的案件，申请人提出要求或者行政复议机构认为必要时，可以采取听证的方式审理
参考答案：B,C,D
参考解析：选项A：行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定，但是法律规定的行政复议期限少于60日的除外。参考教材P390。
15[多选题] 根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应征收消费税的有( )。
A.甲卷烟批发商向零售商批发销售卷烟
B.乙汽车4s店向消费者销售小汽车
C.丙首饰厂生产销售钻石胸针
D.丁电池厂销售其生产的电池
参考答案：A,D
参考解析：(1)选项A：卷烟在批发环节加征一道复合计征的消费税(注意，批发环节必须是批发商向零售商销售，如果是批发商向批发商销售卷烟，不征收消费税);(2)选项B：4S店向消费者销售，属于零售环节，而小汽车应在生产环节、委托加工环节或进口环节征收消费税;(3)选项C：“金银铂钻”应在零售环节征收消费税，而首饰厂的销售属于生产环节;(4)选项D：电池厂销售自产的电池属于生产环节，电池在生产环节、委托加工环节或进口环节征收消费税。参考教材P209、P210。
