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第 1 题 (判断题)
(2010年)保险公司取得的摊回分保费用应当征收营业税。( )
正确答案:B,
第 2 题 (判断题)
(2010年)单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时,因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入,不应并入营业额中征收营业税。( )
正确答案:B,
第 3 题 (解答题)
(2009年)某温泉渡假酒店是一家集餐饮、住宿和娱乐为一体的综合性餐饮企业。酒店设有餐饮部、客房部、娱乐部等经营部门,各经营部门业务实行独立核算。2008年6月酒店取得以下收入:
(1)餐饮收入150万元;
(2)住宿收入86万元;
(3)出租商业用房租金收入9万元;
(4)卡拉OK门票收入17万元,点歌费收入6万元,台位费收入23万元,烟酒和饮料费收入71万元。
已知:服务业适用的营业税税率为5%。娱乐业适用的营业税税率为20%。
要求:
(1)计算该酒店当月餐饮收入应缴纳的营业税:
(2)计算该酒店当月住宿收入应缴纳的营业税;
(3)计算该酒店当月租金收入应缴纳的营业税;
(4)计算该酒店当月娱乐收入应缴纳的营业税。
第 4 题 (解答题)
(2008年)某市商业银行2007年第四季度发生以下经济业务:
(1)取得一般贷款业务利息收入600万元,支付单位、个人存款利息100万元;
(2)取得转贷款业务利息收入450万元,借款利息支出320万元;
(3)取得转让公司债券收入1100万元,债券的买入价为900万元;
(4)取得金融服务手续费收入15万元;
(5)吸收居民存款500万元。
已知:金融业适用的营业税税率为5%。
要求:
(1)分别说明银行第四季度各项经济业务是否应缴纳营业税;
(2)计算该银行第四季度应缴纳的营业税税额。
第 5 题 (不定项选择题)
【资料二】(2010年)某旅游公司2009年9月1日领取工商营业执照,主要经营范围为提供境内外旅游服务,开发经营荔园景区及射击、游戏机等游艺项目,公司有关经营情况如下:
(1)2009年9月,申报办理了开业税务登记;
(2)10月,持有关资料办理了发票领购手续;
(3)12月,荔园景区正式接待游客,取得的营业收入包括门票、索道、观光电车、景区环保客用车等旅游收入和游艺收入,各项收入实行分别核算;
(4)2010年1月,公司组织了一个境内夕阳红旅游团,该团共有游客30人,每人收取旅游费3500元,公司为每位游客支付交通费1000元、住宿费500元、餐费350元、景点门票费600元;当月支付员工工资5000元、汽油费3000元、过路费600元。
已知:服务业适用营业税税率为5%,城市维护建设税税率为7%,教育费附加征收率为3%。
要求:根据上述资料,分析回答下列第1—4小题。
该公司申报办理开业税务登记的最后期限是( )。
A.2009年9月5日
B.2009年9月10日
C.2009年9月15日
D.2009年9月30日
正确答案:D,
第 6 题 (不定项选择题)
【资料二】(2010年)某旅游公司2009年9月1日领取工商营业执照,主要经营范围为提供境内外旅游服务,开发经营荔园景区及射击、游戏机等游艺项目,公司有关经营情况如下:
(1)2009年9月,申报办理了开业税务登记;
(2)10月,持有关资料办理了发票领购手续;
(3)12月,荔园景区正式接待游客,取得的营业收入包括门票、索道、观光电车、景区环保客用车等旅游收入和游艺收入,各项收入实行分别核算;
(4)2010年1月,公司组织了一个境内夕阳红旅游团,该团共有游客30人,每人收取旅游费3500元,公司为每位游客支付交通费1000元、住宿费500元、餐费350元、景点门票费600元;当月支付员工工资5000元、汽油费3000元、过路费600元。
已知:服务业适用营业税税率为5%,城市维护建设税税率为7%,教育费附加征收率为3%。
要求:根据上述资料,分析回答下列第1—4小题。
该公司办理发票领购时,应向税务机关提供的资料是( )。
A.税务登记证件
B.经办人员身份证明
C.法定代表人身份证明
D.财务印章或发票专用章印模
正确答案:A,B,D,
第 7 题 (不定项选择题)
【资料二】(2010年)某旅游公司2009年9月1日领取工商营业执照,主要经营范围为提供境内外旅游服务,开发经营荔园景区及射击、游戏机等游艺项目,公司有关经营情况如下:
(1)2009年9月,申报办理了开业税务登记;
(2)10月,持有关资料办理了发票领购手续;
(3)12月,荔园景区正式接待游客,取得的营业收入包括门票、索道、观光电车、景区环保客用车等旅游收入和游艺收入,各项收入实行分别核算;
(4)2010年1月,公司组织了一个境内夕阳红旅游团,该团共有游客30人,每人收取旅游费3500元,公司为每位游客支付交通费1000元、住宿费500元、餐费350元、景点门票费600元;当月支付员工工资5000元、汽油费3000元、过路费600元。
已知:服务业适用营业税税率为5%,城市维护建设税税率为7%,教育费附加征收率为3%。
要求:根据上述资料,分析回答下列第1—4小题。
该公司2009年12月各项收入申报缴纳营业税的下列表述中,正确的是( )。
A.门票收人和索道收入按照“服务业—旅游业”申报缴纳
B.观光电车收入按照“服务业—租赁业”申报缴纳
C.景区环保客用车收入按照“交通运输业”申报缴纳
D.游艺收入按照“娱乐业”申报缴纳
正确答案:D,
第 8 题 (不定项选择题)
【资料二】(2010年)某旅游公司2009年9月1日领取工商营业执照,主要经营范围为提供境内外旅游服务,开发经营荔园景区及射击、游戏机等游艺项目,公司有关经营情况如下:
(1)2009年9月,申报办理了开业税务登记;
(2)10月,持有关资料办理了发票领购手续;
(3)12月,荔园景区正式接待游客,取得的营业收入包括门票、索道、观光电车、景区环保客用车等旅游收入和游艺收入,各项收入实行分别核算;
(4)2010年1月,公司组织了一个境内夕阳红旅游团,该团共有游客30人,每人收取旅游费3500元,公司为每位游客支付交通费1000元、住宿费500元、餐费350元、景点门票费600元;当月支付员工工资5000元、汽油费3000元、过路费600元。
已知:服务业适用营业税税率为5%,城市维护建设税税率为7%,教育费附加征收率为3%。
要求:根据上述资料,分析回答下列第1—4小题。
该公司2010年1月旅游收入应缴纳的税费金额是( )。
A.营业税1145元
B.营业税1575元
C.城市维护建设税和教育费附加114.5元
D.城市维护建设税和教育费附加157.5元
正确答案:B,D,
第 9 题 (单项选择题)
根据营业税法律制度的规矩,下列各项中,不属于营业税征收范围的是( )。
A.文化体育业
B.修理修配业
C.金融保险业
D.邮电通信业
正确答案:B,
第 10 题 (单项选择题)
根据营业税法律制度的规定,下列各项中,不征收营业税的是( )。
A.某足球俱乐部的门票收入
B.某娱乐城随卡拉0K服务取得的销售啤酒收入
C.某拍卖行向委托人收取的手续费
D.某企业生产邮票首日封取得的收入
正确答案:D,