1.销售预算
内容
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(1)销量×单价=销售收入
(2)销售现金收入
①基本原则:收付实现制
②关键公式:现金收入=当期现销收入+收回前期的赊销
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特点
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销售预算是整个预算的编制起点,也是编制其他有关预算的基础。
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2.生产预算编制
特点
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唯一只以实物量表示的预算。
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编制基础
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以销售预算为基础编制。
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基本公式
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预计期末产成品存货=下季度销售量×a%
预计期初产成品存货=上季度期末产成品存货
预计生产量=(预计销售量+预计期末产成品存货)-预计期初产成品存货
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3.直接材料预算
编制基础
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以生产预算为基础编制的,还要考虑预算期期初、期末的原材料存量。
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计算公式
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本期采购数量=(本期生产耗用数量+期末存量)-期初存量
材料采购支出=当期现购支出+支付前期赊购
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【提示】商业企业:
采购量=预计销量+预计期末产成品存货-预计期初产成品存货
4.直接人工预算也是以生产预算为基础编制的。
5.制造费用预算
(1)变动制造费用以生产预算为基础来编制。
(2)固定制造费用,需要逐项进行预计,通常与本期产量无关,可按各期生产需要的情况加以预计,然后求出全年数。
6.产品成本预算
含义
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产品成本预算是预算期产品生产成本的预算。其主要内容是产品的单位成本和总成本。
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编制基础
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是销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算和制造费用预算的汇总。
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7.销售费用和管理费用预算编制
预算
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含义
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编制基础
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销售费用
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是企业预算期有关产品销售费用的预算。
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以销售预算为基础。
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管理费用
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是企业一般管理费用的预算。
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多属于固定成本,所以,一般是以过去的实际开支为基础,按预算期的可预见变化来调整。
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