初级会计师考试

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  • 初级会计职称经济法基础必背考点：各类银行结算账户

  •  　　初级会计职称经济法基础必背考点：各类银行结算账户(★★★)

    开立

     
    核准制

     
    （1）基本存款账户；（2）临时存款账户（验资、增资除外）；（3）预算单位专用存款账户；（4）QFII专用存款账户

     
    生效日

     
    单位银行结算账户，正式开立之日起“3个工作日后”，方可办理“付款业务”。“注册验资的临时存款账户转为基本存款账户”、因“借款转存”开立的一般存款账户除外

     
    【注意】限制付款，不限制收款

     
    变更

     
    更改名称→5个工作日内→提出变更申请

     
    其他内容发生变更→5个工作日内→书面通知

     
    撤销

     
    法定情形：（1）开户单位驾鹤西游；（2）迁址+变更开户银行

     
    【注意1】拥有多个银行结算账户的，最后撤销基本存款账户

     
    【注意2】强制撤销的情形下，存款人应自银行发出通知之日起“30日”内到开户银行办理销户手续，逾期视同自愿销户

     
    基本户

     
    使用范围

     
    日常经营活动的资金收付；工资、奖金和现金的支取（只能开一个）

     
    开户资格

     
    （1）“团级”以上军队、武警部队及分散执勤的支分队

     
    （2）异地“常设”机构（非临时机构）

     
    （3）单位设立的“独立”核算的附属机构

     
    （4）非个人

     
    一般户

     
    使用范围

     
    （1）借款转存、借款归还和其他结算的资金收付

     
    （2）可以办理现金缴存，但不得办理现金支取

     
    （3）没有数量限制

     
    专用户

     
    使用规定

     
    （1）“单位银行卡账户”的资金必须由基本存款账户转入，该账户不得办理现金收付业务

     
    （2）“财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金”专用存款账户，不得支取现金

     
    预算单位零余额户

     
    使用规定

     
    （1）一个基层预算单位开设“一个”零余额账户

     
    （2）用于财政授权支付：可以办理转账、“提取现金”等结算业务

     
    （3）可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及财政部门批准的特殊款项，不得违反规定向“本单位其他账户”和“上级主管单位”、“所属下级单位账户”划拨资金

     
    临时户

     
    证明文件

     
    除“设立临时机构”和“注册验资”外，开立临时存款账户须出具基本存款账户开户许可证

     
    使用规定

     
    （1）有效期最长不得超过2年

     
    （2）可以支取现金但验资户在验资期间只收不付

     
    【注意】此知识点主要围绕各账户的使用范围及规定进行考核，重点关注是否可以存取现金

     
    罚则

     
    经营性

     
    100

     
    非经营性

     
    变更违规——1000

     
    开立撤销违规及伪造变造开户登记证——1万至3万使用违规——5000到3万

     





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